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東奧題庫/稅務師題庫/題目

單項選擇題

【2021考季】甲公司主要生產辦公用品，2020年從業(yè)人數200人，年均資產總額4000萬元，年度應納稅所得額120萬元，該公司2020年度應繳納企業(yè)所得稅（　?。┤f元。

A
6
B
7
C
12
D
30

正確答案：

B  

試題解析

小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。2019年1月1日至2021年12月31日，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。該企業(yè)符合小型微利企業(yè)的條件，2020年度應繳納企業(yè)所得稅=100×25%×20%+（120-100）×50%×20%=7（萬元）。

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