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東奧題庫/稅務(wù)師題庫/題目

多項(xiàng)選擇題

【2021考季】境內(nèi)甲公司是一家在上海證券交易所掛牌交易的上市公司,居民企業(yè)乙公司、非居民企業(yè)丙公司以及居民李某均持有甲公司股票(均從公開市場(chǎng)購入)。甲公司于2020年1月向股東分配股息,乙公司分得股息30萬元,丙公司分得股息10萬元,居民李某分得股息1萬元。假設(shè)均在取得股息的次日轉(zhuǎn)讓持有股票,其中乙公司持有甲公司股票24個(gè)月,丙公司持有甲公司股票10個(gè)月,李某持有甲公司股票8個(gè)月。根據(jù)有關(guān)規(guī)定,下列說法正確的有

A
甲公司向股東分配的股息,準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除
B
乙公司從甲公司分得的股息收入不計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額中征稅
C
丙公司如果在境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所,則其取得的股息所得應(yīng)繳納企業(yè)所得稅1萬元
D
丙公司如果在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且取得的股息與所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系,則其取得的股息10萬元為免稅收入
E
李某從甲公司分得的股息收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅0.1萬元

正確答案:

B  
C  
E  

試題解析

選項(xiàng)A:企業(yè)向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng),在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。選項(xiàng)C:丙公司如果未在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所,無須考慮持有期限,應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=10×10%=1(萬元)。選項(xiàng)D:在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于免稅收入,但是不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益。該業(yè)務(wù)丙公司持有期限不足12個(gè)月,不享受免稅。選項(xiàng)E:個(gè)人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票,持股期限在1個(gè)月至1年(含1年)的,其股息紅利所得,暫減按50%計(jì)入個(gè)人應(yīng)納稅所得額,依照規(guī)定計(jì)征個(gè)人所得稅,李某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=1×50%×20%=0.1(萬元)。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 不征稅收入和免稅收入

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    知識(shí)點(diǎn)出處

    第一章 企業(yè)所得稅

    知識(shí)點(diǎn)頁碼

    2021年考試教材第16,17,18頁

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