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東奧題庫/稅務(wù)師題庫/題目

單項選擇題

【2021考季】企業(yè)實施合并重組，適用企業(yè)所得稅一般性稅務(wù)處理方法時，下列處理不正確的是（　?。?。

A
被合并企業(yè)及其股東都應(yīng)按清算進(jìn)行所得稅處理
B
合并企業(yè)應(yīng)按賬面價值確定接受被合并企業(yè)負(fù)債的計稅基礎(chǔ)
C
合并企業(yè)應(yīng)按公允價值確定接受被合并企業(yè)資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)
D
被合并企業(yè)的虧損不得在合并企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)

正確答案：

B  

試題解析

一般性稅務(wù)處理的前提下，企業(yè)合并，當(dāng)事各方應(yīng)按下列規(guī)定處理：（1）合并企業(yè)應(yīng)按公允價值確定接受被合并企業(yè)各項資產(chǎn)和負(fù)債的計稅基礎(chǔ)；（2）被合并企業(yè)及其股東都應(yīng)按清算進(jìn)行所得稅處理；（3）被合并企業(yè)的虧損不得在合并企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。

本題關(guān)聯(lián)的知識點

  • 企業(yè)重組的一般性稅務(wù)處理方法

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    知識點出處

    第一章 企業(yè)所得稅

    知識點頁碼

    2021年考試教材第55,56頁

  • 企業(yè)重組的一般性稅務(wù)處理方法

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