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東奧題庫(kù)/稅務(wù)師題庫(kù)/題目

單項(xiàng)選擇題

【2022考季】某德國(guó)企業(yè)（實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)）在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，2021年該機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)取得設(shè)計(jì)收入400萬(wàn)元，在中國(guó)境內(nèi)培訓(xùn)技術(shù)人員，取得德國(guó)支付的培訓(xùn)收入600萬(wàn)元，在境內(nèi)取得與該分支機(jī)構(gòu)無(wú)實(shí)際聯(lián)系的所得200萬(wàn)元，在泰國(guó)取得與該分支機(jī)構(gòu)無(wú)實(shí)際聯(lián)系的所得100萬(wàn)元。因該分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)核算不健全，稅務(wù)機(jī)關(guān)按收入總額核定其應(yīng)納稅所得額，核定利潤(rùn)率為20%。2021年度該德國(guó)企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅為（　　

A
80
B
65
C
70
D
60

正確答案：

C  

試題解析

應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=（400+600）×20%×25%+200×10%=70（萬(wàn)元）。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 企業(yè)所得稅征稅對(duì)象

    展開(kāi)

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第一章 企業(yè)所得稅

    知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼

    2022年考試教材第10頁(yè)

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