【2023考季】某居民企業(yè)2022年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額500萬(wàn)元，其在甲國(guó)非獨(dú)立納稅的分支機(jī)構(gòu)發(fā)生虧損600萬(wàn)元，則該分支機(jī)構(gòu)可以無(wú)限期向后結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)的虧損額為（ ?。┤f(wàn)元。
正確答案：
境外虧損相當(dāng)于境內(nèi)所得的部分（500萬(wàn)元）是企業(yè)的非實(shí)際虧損額，可以無(wú)限期向后結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)，超過(guò)境內(nèi)所得的部分（600-500=100萬(wàn)元），只能在我國(guó)企業(yè)所得稅法規(guī)定的補(bǔ)虧期內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。
企業(yè)所得稅虧損彌補(bǔ)
知識(shí)點(diǎn)出處
第四章 企業(yè)所得稅法
知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼
2023年考試教材第198,199頁(yè)
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