【2020考季】某公司為增值稅一般納稅人，2019年5月，該公司銷售人員李某到境內(nèi)A市出差，發(fā)生差旅費(fèi)支出合計(jì)3000元，其中火車票票面金額600元（含稅，下同）；飛機(jī)票票價(jià)和燃油附加費(fèi)共計(jì)2400元。火車票和飛機(jī)票均注明了李某身份信息，李某將上述憑證拿到財(cái)務(wù)部進(jìn)行報(bào)銷，則該公司可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為（ ?。┰?/p>
正確答案：
鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+9%）×9%；航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=（票價(jià)+燃油附加費(fèi)）÷（1+9%）×9%。該公司上述業(yè)務(wù)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=（600+2400）/（1+9%）×9%=247.71（元）。
進(jìn)項(xiàng)稅額的審核
知識(shí)點(diǎn)出處
第九章 貨物和勞務(wù)稅納稅申報(bào)代理和納稅審核
知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼
2020年考試教材第269,270,271,272,273,274,275頁(yè)
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