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東奧題庫/稅務(wù)師題庫/題目

多項選擇題

【2020考季】根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列表述中，正確的有（　?。?/p>

A
企業(yè)參加雇主責(zé)任險、公眾責(zé)任險等責(zé)任保險，按照規(guī)定繳納的保險費，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除
B
對企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除
C
企業(yè)發(fā)生的超過限額的公益性捐贈支出未在當(dāng)年稅前扣除的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后3年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除
D
自2019年1月1日至2021年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅
E
自2018年1月1日起，將所有行業(yè)企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至10年

正確答案：

A  
B  
C  
D  

試題解析

選項E：自2018年1月1日起,當(dāng)年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格的企業(yè),其具備資格年度之前5個年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損,準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ),最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至10年。

本題關(guān)聯(lián)的知識點

  • 稅前準(zhǔn)予扣除項目和標(biāo)準(zhǔn)的審核

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    知識點出處

    第十章 所得稅納稅申報和納稅審核

    知識點頁碼

    2020年考試教材第329,330,331,332,333,334,335,336,337,338,339,340,341,342,343,344,345,346,347,348,349,350,351,352,353,354,355頁

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