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東奧題庫/稅務師題庫/題目

單項選擇題

【2020考季】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年11月15日通過銀行轉賬上繳10月應納的增值稅稅額3400元，則正確的會計處理為（　?。?。

A

借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）　　　　　　　3400
　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　3400

B

借：以前年度損益調整　　　　　　　　　　　　　　　　3400
　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　3400

C

借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）　　　　3400
　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　3400

D

借：應交稅費——未交增值稅　　　　　　　　　　　　　3400
　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　3400

正確答案：

D  

試題解析

企業(yè)當月繳納上月應繳未繳的增值稅時，借記“應交稅費——未交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。

本題關聯的知識點

  • “應交稅費”科目

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    知識點出處

    第七章 企業(yè)涉稅會計核算

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    2020年考試教材第143,144,145,146,147,148,149,150,151,152頁

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