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東奧題庫/稅務(wù)師題庫/題目

單項選擇題

【2020考季】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，12月購進貨物，均取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)生可抵扣的進項稅額100000元；銷售貨物發(fā)生增值稅銷項稅額150000元，月末盤點時發(fā)現(xiàn)因管理不善丟失貨物一批，發(fā)生進項稅額轉(zhuǎn)出20000元。則12月末企業(yè)應(yīng)作的會計處理是（　　）。

A

借：應(yīng)交稅費——未交增值稅　　　　　　　　　　　　 70000
　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）　　　 70000

B

借：應(yīng)交稅費——未交增值稅　　　　　　　　　　　　 90000
　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）　　　 90000

C

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）　　　 70000
　貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅　　　　　　　　　　　　 70000

D

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）　　　 90000
　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 90000

正確答案：

C  

試題解析

增值稅一般納稅人月末應(yīng)繳未繳的增值稅，應(yīng)自“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目中進行核算。該企業(yè)當月增值稅應(yīng)納稅額=150000-（100000-20000）=70000（元）。
會計分錄為：
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）　　　 70000
　貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅　　　　　　　　　　　　 70000

本題關(guān)聯(lián)的知識點

  • “應(yīng)交稅費”科目

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    知識點出處

    第七章 企業(yè)涉稅會計核算

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    2020年考試教材第143,144,145,146,147,148,149,150,151,152頁

  • “應(yīng)交稅費”科目

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