【2020考季】某企業(yè)為增值稅一般納稅人,12月購進貨物,均取得增值稅專用發(fā)票,發(fā)生可抵扣的進項稅額100000元;銷售貨物發(fā)生增值稅銷項稅額150000元,月末盤點時發(fā)現(xiàn)因管理不善丟失貨物一批,發(fā)生進項稅額轉(zhuǎn)出20000元。則12月末企業(yè)應(yīng)作的會計處理是( )。
借:應(yīng)交稅費——未交增值稅 70000
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 70000
借:應(yīng)交稅費——未交增值稅 90000
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 90000
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 70000
貸:應(yīng)交稅費——未交增值稅 70000
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 90000
貸:銀行存款 90000
正確答案:
增值稅一般納稅人月末應(yīng)繳未繳的增值稅,應(yīng)自“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目中進行核算。該企業(yè)當月增值稅應(yīng)納稅額=150000-(100000-20000)=70000(元)。
會計分錄為:
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 70000
貸:應(yīng)交稅費——未交增值稅 70000
“應(yīng)交稅費”科目
知識點出處
第七章 企業(yè)涉稅會計核算
知識點頁碼
2020年考試教材第143,144,145,146,147,148,149,150,151,152頁
“應(yīng)交稅費”科目
“應(yīng)交稅費”科目
“應(yīng)交稅費”科目