【2020考季】某企業(yè)2019年10月份欠繳的增值稅60000元一直未繳納。當(dāng)年11月份該企業(yè)增值稅期末留抵稅額為20000元，12月份增值稅期末留抵稅額為80000元，該企業(yè)的下列稅務(wù)處理中，正確的有（ ?。?/p>
11月份：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） -20000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 -20000
11月份：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 20000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 20000
12月份：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） -40000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 -40000
12月份：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 60000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 60000
12月份：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 60000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 20000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 80000
正確答案：
對(duì)納稅人因銷項(xiàng)稅額小于進(jìn)項(xiàng)稅額而產(chǎn)生期末留抵稅額的，應(yīng)以期末留抵稅額抵減增值稅欠稅。增值稅欠稅稅額大于期末留抵稅額，按期末留抵稅額紅字借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目；若增值稅欠稅稅額小于期末留抵稅額，按增值稅欠稅稅額紅字借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目。
“應(yīng)交稅費(fèi)”科目
知識(shí)點(diǎn)出處
第七章 企業(yè)涉稅會(huì)計(jì)核算
知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼
2020年考試教材第143,144,145,146,147,148,149,150,151,152頁(yè)
“應(yīng)交稅費(fèi)”科目
展開(kāi)
“應(yīng)交稅費(fèi)”科目
展開(kāi)
“應(yīng)交稅費(fèi)”科目
展開(kāi)
京公網(wǎng)安備：11010802022124號(hào)