【2020考季】某制藥企業(yè)為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)降壓藥品和避孕藥品,2019年12月購(gòu)買用于生產(chǎn)降壓藥品的原材料,取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為7萬元,購(gòu)買用于生產(chǎn)避孕藥品的原材料,取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為5萬元。另外為降壓藥品和避孕藥品生產(chǎn)線職工購(gòu)進(jìn)勞保服裝,取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅2萬元。當(dāng)月銷售藥品共計(jì)取得不含稅銷售收入108萬元,其中包括避孕藥品銷售收入18萬元。則該制
正確答案:
可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)月無法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×當(dāng)月應(yīng)稅項(xiàng)目銷售額÷當(dāng)月全部銷售額合計(jì),該制藥企業(yè)2019年12月應(yīng)繳納增值稅=(108-18)×13%-7-2×(108-18)÷108=3.03(萬元)。
一般納稅人應(yīng)納增值稅額的計(jì)算
知識(shí)點(diǎn)出處
第九章 貨物和勞務(wù)稅納稅申報(bào)代理和納稅審核
知識(shí)點(diǎn)頁碼
2020年考試教材第228,229,230,231,232,233,234,235,236,237頁
一般納稅人應(yīng)納增值稅額的計(jì)算
一般納稅人應(yīng)納增值稅額的計(jì)算
一般納稅人應(yīng)納增值稅額的計(jì)算