【2021考季】某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年6月采取分期收款方式向當(dāng)?shù)匾患掖笮统袖N售一批產(chǎn)品，取得價稅合計金額為226萬元，合同約定超市分兩次等額支付貨款，付款日期分別為6月20日、7月20日。該超市因資金運轉(zhuǎn)緊張于2021年7月5日才支付了第一筆款項60萬元。該生產(chǎn)企業(yè)2021年6月應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項稅額為（ ）萬元。
正確答案：
納稅人采取分期收款方式銷售貨物的，增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。該生產(chǎn)企業(yè)2021年6月應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項稅額=226÷2÷（1+13%）×13%=13（萬元）。
增值稅納稅申報代理
知識點出處
第五章 納稅申報代理服務(wù)
知識點頁碼
2021年考試教材第319頁
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