【2024考季】甲公司2023年初和年末的貨幣資金分別為25萬元和45萬元，流動負債分別為200萬元和300萬元，非流動負債分別為600萬元和800萬元，2023年度經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額為250萬元，甲公司2023年現(xiàn)金流量與負債比率是（ ?。?。
正確答案：
現(xiàn)金流量與負債比率=（經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額/負債總額）×100%=250/（300+800）×100%=22.73%。一般來講，該比率中的負債總額采用期末數(shù)而非平均數(shù)，因為實際需要償還的是期末金額。
長期償債能力比率
知識點出處
第二章 財務報表分析和財務預測
知識點頁碼
2024年考試教材第39頁
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