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東奧題庫/注冊會計師題庫/題目

多項選擇題

【2019考季】甲公司2×15年12月31日購入一項固定資產(chǎn)，其初始入賬價值為600萬元，會計上采用雙倍余額遞減法計提折舊，預計使用年限為10年，預計凈殘值為0；稅法規(guī)定對該類固定資產(chǎn)采用年數(shù)總和法計提折舊，預計使用年限及凈殘值與會計相同。2×16年12月31日，甲公司對該項固定資產(chǎn)進行減值測試，計提固定資產(chǎn)減值準備120萬元。假定計提減值準備后該項固定資產(chǎn)會計上的折舊年限、折舊方法及凈殘值均沒有發(fā)生變化。2×1

A
2×16年12月31日該項固定資產(chǎn)的賬面價值為240萬元
B
2×16年12月31日該項固定資產(chǎn)的計稅基礎為491萬元
C
2×17年12月31日該項固定資產(chǎn)的賬面價值為280萬元
D
2×17年12月31日該項固定資產(chǎn)的計稅基礎為225萬元

正確答案：

B  
C  

試題解析

2×16年12月31日該項固定資產(chǎn)的賬面價值=600-600×2/10-120=360（萬元），選項A錯誤；2×16年12月31日該項固定資產(chǎn)的計稅基礎=600-600×10/55=491（萬元），選項B正確；2×17年12月31日該項固定資產(chǎn)的賬面價值=360-360×2/9=280（萬元），選項C正確；2×17年12月31日該項固定資產(chǎn)的計稅基礎=491-600×9/55=393（萬元），選項D錯誤。

本題關聯(lián)的知識點

  • 固定資產(chǎn)的計稅基礎

    展開

    知識點出處

    第二十章 所得稅

    知識點頁碼

    2019年考試教材第377頁

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