【2019考季】甲公司全年實現(xiàn)稅前會計利潤200萬元，非公益性捐贈支出為15萬元，各項稅收的滯納金和罰款為3萬元，超標的業(yè)務宣傳費為5萬元，發(fā)生的其他可抵扣暫時性差異為20萬元（無直接影響所有者權益的部分）。該公司適用的所得稅稅率為25%，期初遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債的余額均為0。不考慮其他因素，下列各項關于甲公司的處理正確的有（ ）。
正確答案：
本期應納稅所得額=200+15+3+5+20=243（萬元）；本期應交所得稅=243×25%=60.75（萬元）；遞延所得稅資產(chǎn)期末余額=（5+20）×25%=6.25（萬元）。
當期所得稅
知識點出處
第二十章 所得稅
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2019年考試教材第394頁
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