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多項(xiàng)選擇題

【2019考季】甲公司全年實(shí)現(xiàn)稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)200萬(wàn)元，非公益性捐贈(zèng)支出為15萬(wàn)元，各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款為3萬(wàn)元，超標(biāo)的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為5萬(wàn)元，發(fā)生的其他可抵扣暫時(shí)性差異為20萬(wàn)元（無(wú)直接影響所有者權(quán)益的部分）。該公司適用的所得稅稅率為25%，期初遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債的余額均為0。不考慮其他因素，下列各項(xiàng)關(guān)于甲公司的處理正確的有（　?。?。

A

企業(yè)應(yīng)交所得稅為60.75萬(wàn)元

B

企業(yè)應(yīng)納稅所得額為243萬(wàn)元

C

企業(yè)遞延所得稅資產(chǎn)期末余額為5萬(wàn)元

D

企業(yè)遞延所得稅資產(chǎn)期末余額為6.25萬(wàn)元

正確答案：

A

B

D

試題解析

本期應(yīng)納稅所得額=200+15+3+5+20=243（萬(wàn)元）；本期應(yīng)交所得稅=243×25%=60.75（萬(wàn)元）；遞延所得稅資產(chǎn)期末余額=（5+20）×25%=6.25（萬(wàn)元）。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

當(dāng)期所得稅
展開(kāi)

知識(shí)點(diǎn)出處

第二十章所得稅

知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼

2019年考試教材第394頁(yè)

相關(guān)試題

單項(xiàng)選擇題甲公司2×19年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為600萬(wàn)元，該公司適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。2×19年發(fā)生的與所得稅核算有關(guān)的事項(xiàng)如下：（1）因違法經(jīng)營(yíng)被罰款10萬(wàn)元；（2）向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金80萬(wàn)元。假定稅法規(guī)定，企業(yè)向關(guān)聯(lián)方的捐贈(zèng)不允許稅前扣除；（3）甲公司期初“預(yù)計(jì)負(fù)債——產(chǎn)品質(zhì)量保證”余額為0萬(wàn)元，當(dāng)年提取了產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)15萬(wàn)元，當(dāng)年支付了8萬(wàn)元的產(chǎn)品質(zhì)量保

單項(xiàng)選擇題下列各項(xiàng)中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)當(dāng)納稅調(diào)減的是（　　）。

多項(xiàng)選擇題下列各項(xiàng)中，按稅法規(guī)定在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)予以調(diào)整的項(xiàng)目有（　?。?/a>

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