單項選擇題

【2019考季】2×18年12月31日，甲公司因以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)確認(rèn)了30萬元的遞延所得稅負(fù)債。甲公司當(dāng)期應(yīng)交所得稅的金額為240萬元。假定不考慮其他因素，該公司2×18年度利潤表“所得稅費用”項目應(yīng)列示的金額為（　　）萬元。

270

240

210

正確答案：

試題解析

該公司2×18年度利潤表“所得稅費用”項目應(yīng)列示的金額=240+30=270（萬元）。
會計分錄為：
借：所得稅費用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 270
　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅　　　　　　　　　　　　　240
　　　遞延所得稅負(fù)債　　　　　　　　　　　　　　　　　　30

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所得稅費用
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知識點出處

第二十章所得稅

知識點頁碼

2019年考試教材第395,396,397頁

單項選擇題甲公司2×19年實現(xiàn)利潤總額為600萬元，該公司適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。2×19年發(fā)生的與所得稅核算有關(guān)的事項如下：（1）因違法經(jīng)營被罰款10萬元；（2）向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金80萬元。假定稅法規(guī)定，企業(yè)向關(guān)聯(lián)方的捐贈不允許稅前扣除；（3）甲公司期初“預(yù)計負(fù)債——產(chǎn)品質(zhì)量保證”余額為0萬元，當(dāng)年提取了產(chǎn)品質(zhì)量保證費15萬元，當(dāng)年支付了8萬元的產(chǎn)品質(zhì)量保

單項選擇題甲公司2×19年實現(xiàn)營業(yè)收入1000萬元，利潤總額為400萬元，當(dāng)年廣告費用實際發(fā)生額200萬元，稅法規(guī)定每年廣告費用的應(yīng)稅支出不得超過當(dāng)年營業(yè)收入的15%，甲公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅，適用的所得稅稅率為25%，當(dāng)年行政性罰款支出為10萬元，當(dāng)年購入的以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)公允價值上升了10萬元，假定不考慮其他因素，則甲公司2×19年應(yīng)確認(rèn)的所得稅費用為（　?。┤f元

單項選擇題甲公司適用的所得稅稅率為15%，預(yù)計未來期間適用的所得稅稅率為25%。2×15年度實現(xiàn)利潤總額為10000萬元，其中：（1）長期股權(quán)投資（擬長期持有）采用權(quán)益法核算確認(rèn)的投資收益為900萬元；（2）國債利息收入250萬元；（3）因違反經(jīng)濟(jì)合同支付違約金100萬元；（4）計提壞賬準(zhǔn)備1500萬元；（5）計提存貨跌價準(zhǔn)備1000萬元；（6）2×14年年末取得管理用的固定資產(chǎn)在2×15年年末的賬面價值為

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