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東奧題庫/注冊會計師題庫/題目

多項選擇題

【2020考季】甲公司對所得稅采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算，適用的所得稅稅率為25%，按凈利潤的10%提取盈余公積。2×18年5月20日，甲公司發(fā)現(xiàn)在2×17年12月31日計算A庫存產(chǎn)品的可變現(xiàn)凈值時發(fā)生差錯，該庫存產(chǎn)品的成本為1000萬元，預(yù)計可變現(xiàn)凈值應(yīng)為700萬元。2×17年12月31日，甲公司誤將A庫存產(chǎn)品的可變現(xiàn)凈值預(yù)計為900萬元。則甲公司因該差錯更正下列處理中，正確的有（　?。?/p>

A
確認遞延所得稅資產(chǎn)50萬元
B
確認應(yīng)交所得稅50萬元
C
確認盈余公積-15萬元
D
確認未分配利潤-180萬元

正確答案：

A  
C  

試題解析

借：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　 　　　　　200
　貸：存貨跌價準備　　　　　　　　　　　　 　　　　　　200
借：遞延所得稅資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　　　　50
　貸：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　　　　　　50
借：利潤分配——未分配利潤　　　　　　　　 　　　　　150
　貸：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　 　　　　　　150
借：盈余公積　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　15
　貸：利潤分配——未分配利潤　　　　　　　　　　　　　　15

本題關(guān)聯(lián)的知識點

  • 重要的前期差錯的會計處理

    展開

    知識點出處

    第二章 會計政策、會計估計及其變更和差錯更正

    知識點頁碼

    2020年考試教材第32,33,34頁

  • 重要的前期差錯的會計處理

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