【2020考季】甲公司所得稅采用資產(chǎn)負債表債務法核算，適用的所得稅稅率為25%。2×19年1月5日，甲公司以增發(fā)市場價值為700萬元的本企業(yè)普通股股票為對價購入乙公司100%凈資產(chǎn)，甲公司與乙公司不存在關聯(lián)方關系。購買日乙公司不考慮所得稅因素的可辨認凈資產(chǎn)的公允價值與計稅基礎分別為600萬元和500萬元。則甲公司購買日下列會計處理中，正確的有（ ）
正確答案：
選項A，購買日乙公司考慮所得稅影響后的可辨認凈資產(chǎn)公允價值=600-（600-500）×25%=575（萬元）；選項B，購買日確認商譽=700-575×100%=125（萬元）；選項C，因商譽的初始確認產(chǎn)生的應納稅暫時性差異不確認遞延所得稅負債；選項D，購買日乙公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值與計稅基礎產(chǎn)生的差異對應資本公積而非所得稅費用。
與企業(yè)合并相關的遞延所得稅
知識點出處
第二十章 所得稅
知識點頁碼
2020年考試教材第396,397頁
與企業(yè)合并相關的遞延所得稅
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