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多項(xiàng)選擇題

【2020考季】下列各項(xiàng)中，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的有（　?。?/p>

A
固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值為500萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為450萬元
B
以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值為60萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為30萬元
C
以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值為50萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為100萬元
D
因產(chǎn)品質(zhì)量保證確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值為20萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為0萬元

正確答案：

C  
D  

試題解析

資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)、負(fù)債的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，選項(xiàng)A和B產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異概述

    展開

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第二十章 所得稅

    知識(shí)點(diǎn)頁碼

    2020年考試教材第389頁

  • 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異概述

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    第二十章 所得稅

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    2020年考試教材第389頁

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