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東奧題庫/注冊會計(jì)師題庫/題目

單項(xiàng)選擇題

【2020考季】A公司與B公司均為增值稅一般納稅人。A公司原銷售給B公司一批商品，價(jià)稅合計(jì)1130萬元，款項(xiàng)尚未收到。A公司與B公司協(xié)商進(jìn)行債務(wù)重組，B公司分別用一批庫存商品和一臺固定資產(chǎn)抵償全部價(jià)款。該庫存商品的賬面余額為600萬元，已計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備100萬元，公允價(jià)值為450萬元，增值稅稅額為58.5萬元；固定資產(chǎn)原價(jià)為500萬元，已計(jì)提折舊100萬元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備，公允價(jià)值400萬元，增值稅稅額為52萬

A
50
B
119.5
C
280
D
230

正確答案：

B  

試題解析

B公司相關(guān)會計(jì)處理：
借：固定資產(chǎn)清理　　　　　　　　　　　　　　　　　　 400
　　累計(jì)折舊　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 100
　貸：固定資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 500
借：應(yīng)付賬款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　1130
　　存貨跌價(jià)準(zhǔn)備　　　　　　　　　　　　　　　　　　 100
　貸：固定資產(chǎn)清理　　　　　　　　　　　　　　　　　　 400
　　　庫存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 600
　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）　　　　　　 110.5
　　　其他收益　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 119.5

本題關(guān)聯(lián)的知識點(diǎn)

  • 債務(wù)人以資產(chǎn)清償債務(wù)的會計(jì)處理

    展開

    知識點(diǎn)出處

    第十九章 債務(wù)重組

    知識點(diǎn)頁碼

    2020年考試教材第371,372頁

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