多項(xiàng)選擇題

【2021考季】甲公司為一家洗衣機(jī)生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人。甲公司有高級(jí)管理人員20人。2×19年2月，公司以其生產(chǎn)的單位成本為7000元全自動(dòng)洗衣機(jī)作為福利發(fā)放給高級(jí)管理人員，假設(shè)每人發(fā)放一臺(tái)。該型號(hào)洗衣機(jī)售價(jià)為每臺(tái)12000元（不含增值稅）。不考慮其他影響因素，下列處理中正確的有（　　）。

借：管理費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　　　171200

　貸：應(yīng)付職工薪酬　　　　　　　　　　　　　　　171200

借：管理費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　　　271200

　貸：應(yīng)付職工薪酬　　　　　　　　　　　　　　　271200

借：應(yīng)付職工薪酬　　　　　　　　　　　　　　　140000

　貸：庫(kù)存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　140000

借：應(yīng)付職工薪酬　　　　　　　　　　　　　　　271200

　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　　　240000

　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）　　　　 31200

正確答案：

甲公司的行為屬于以自產(chǎn)產(chǎn)品作為非貨幣性福利發(fā)放給職工，發(fā)放的自產(chǎn)產(chǎn)品視同銷售。

決定發(fā)放時(shí)：

借：管理費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　　　271200

　貸：應(yīng)付職工薪酬　　　　　　　　　　　　　　　271200

實(shí)際發(fā)放時(shí)：

借：應(yīng)付職工薪酬　　　　　　　　　　　　　　　271200

　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　240000（12000×20）

　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

　　　　　　　　　　　　　　　　31200（12000×20×13%）

同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　　　　　　140000

　貸：庫(kù)存商品　　　　　　　　　　　140000（7000×20）

因此，只有選項(xiàng)B、D正確。