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單項(xiàng)選擇題

【2025考季】2×24年1月1日，甲公司以增發(fā)2000萬股普通股（每股市價(jià)3元）作為對價(jià)，從W公司處取得乙公司70%的股權(quán)，能夠?qū)σ夜緦?shí)施控制，另用銀行存款支付發(fā)行費(fèi)用160萬元。當(dāng)日，乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為3200萬元，公允價(jià)值為3600萬元，差額為乙公司一項(xiàng)固定資產(chǎn)所引起的，該項(xiàng)固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值為600萬元，公允價(jià)值為1000萬元。甲公司與W公司不具有關(guān)聯(lián)方關(guān)系；假定該項(xiàng)企業(yè)合并為免稅合并，甲、乙

A
確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債100萬元
B
確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)120萬元
C
不需確認(rèn)遞延所得稅
D
確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)100萬元

正確答案：

A  

試題解析

因該合并屬于免稅合并，所以合并日乙公司該項(xiàng)固定資產(chǎn)在合并報(bào)表上的賬面價(jià)值為1000萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為600萬元，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=（1000-600）×25%=100（萬元）。

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    知識點(diǎn)頁碼

    2025年考試教材第999頁

相關(guān)試題

單項(xiàng)選擇題2×19年1月1日，甲公司取得乙公司30%的股份，實(shí)際支付款項(xiàng)2000萬元，能夠?qū)σ夜臼┘又卮笥绊?，同日乙公司所有者?quán)益賬面價(jià)值為6000萬元（與公允價(jià)值相等）。2×19年4月1日，乙公司將自產(chǎn)產(chǎn)品出售給甲公司，產(chǎn)品售價(jià)2000萬元，成本1500萬元，未計(jì)提過存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。2×19年度乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤2000萬元，至2×19年年末甲公司取得的上述存貨對外出售60%。假定甲公司有其他子公司需要編制

多項(xiàng)選擇題甲公司以一棟辦公樓與乙公司一項(xiàng)其他權(quán)益工具投資進(jìn)行交換。甲公司辦公樓的原價(jià)為2000萬元，已計(jì)提折舊400萬元，已計(jì)提減值準(zhǔn)備200萬元，公允價(jià)值為1200萬元；乙公司換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值為800萬元（其中成本為600萬元，公允價(jià)值變動收益為200萬元），公允價(jià)值為1000萬元。甲公司另收到乙公司200萬元的補(bǔ)價(jià)。該項(xiàng)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，雙方均不改變相關(guān)資產(chǎn)的使用用途。不考慮其他因素，甲公司的下列會計(jì)

單項(xiàng)選擇題甲公司為從事房地產(chǎn)開發(fā)的企業(yè)，其生產(chǎn)的商品房為主要用于出售的存貨，2×19年1月1日甲公司自行建造的一批商品房完工，2×19年3月1日，甲公司將其中一部分用于出售的存貨轉(zhuǎn)為出租并與乙公司簽訂租賃協(xié)議，協(xié)議約定，租期為3年，每年的租金為300萬元，于每年年末支付，租賃期開始日為2×19年6月30日，2×19年12月31日甲公司收到乙公司600萬元租金并存入銀行，則甲公司存貨轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)的日期為

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