【2021考季】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年2月1日，采取分期收款方式向乙企業(yè)銷售一批貨物，價稅合計565萬元，合同約定2月支付50%的貨款，3月支付另外50%的貨款。乙企業(yè)因資金緊張于2021年3月9日才支付了第一筆款項200萬元。甲企業(yè)2021年2月應確認的增值稅銷項稅額為（ ）萬元。
正確答案：
采取分期收款方式銷售貨物的，增值稅的納稅義務發(fā)生時間為書面合同約定的收款日期的當天。本題中，雖然乙企業(yè)在3月9日才支付了第一筆款項，但是要在2月確認50%貨款金額的增值稅納稅義務。所以，甲企業(yè)2021年2月應確認的增值稅銷項稅額=565×50%÷（1+13%）×13%=32.5（萬元）。
增值稅納稅義務發(fā)生時間、納稅期限和納稅地點
知識點出處
第二章 增值稅法
知識點頁碼
2021年考試教材第122,123,124頁
增值稅納稅義務發(fā)生時間、納稅期限和納稅地點
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