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東奧題庫/注冊會(huì)計(jì)師題庫/題目

單項(xiàng)選擇題

【2019考季】在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)取得的下列所得中,應(yīng)在我國繳納企業(yè)所得稅的是(  )。

A
將位于境外的辦公樓轉(zhuǎn)讓給境內(nèi)企業(yè)取得的所得
B
將其持有的境內(nèi)某公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓給境外企業(yè)取得的所得
C
將使用過的小汽車轉(zhuǎn)讓給境內(nèi)企業(yè)取得的所得
D
取得境外企業(yè)分配的股息所得

正確答案:

B  

試題解析

在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè),僅就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定所得來源地,選項(xiàng)A屬于來源于境外的所得,不需在我國繳納企業(yè)所得稅。權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定所得來源地,選項(xiàng)B屬于來源于中國境內(nèi)的所得,應(yīng)在我國繳納企業(yè)所得稅。動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定所得來源地,選項(xiàng)C屬于來源于境外的所得,不需在我國繳納企業(yè)所得稅。股息、紅利等權(quán)益性投資所得,按照分配所得的企業(yè)所在地確定所得來源地,選項(xiàng)D屬于來源于境外的所得,不需在我國繳納企業(yè)所得稅。

本題關(guān)聯(lián)的知識點(diǎn)

  • 企業(yè)所得稅所得來源的確定

    展開

    知識點(diǎn)出處

    第四章 企業(yè)所得稅法

    知識點(diǎn)頁碼

    2019年考試教材第185,186頁

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