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東奧題庫(kù)/注冊(cè)會(huì)計(jì)師題庫(kù)/題目

單項(xiàng)選擇題

【2019考季】在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)取得的下列所得中,應(yīng)在我國(guó)繳納企業(yè)所得稅的是( ?。?。

A
將位于境外的辦公樓轉(zhuǎn)讓給境內(nèi)企業(yè)取得的所得
B
將其持有的境內(nèi)某公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓給境外企業(yè)取得的所得
C
將使用過(guò)的小汽車轉(zhuǎn)讓給境內(nèi)企業(yè)取得的所得
D
取得境外企業(yè)分配的股息所得

正確答案:

B  

試題解析

在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè),僅就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定所得來(lái)源地,選項(xiàng)A屬于來(lái)源于境外的所得,不需在我國(guó)繳納企業(yè)所得稅。權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定所得來(lái)源地,選項(xiàng)B屬于來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得,應(yīng)在我國(guó)繳納企業(yè)所得稅。動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定所得來(lái)源地,選項(xiàng)C屬于來(lái)源于境外的所得,不需在我國(guó)繳納企業(yè)所得稅。股息、紅利等權(quán)益性投資所得,按照分配所得的企業(yè)所在地確定所得來(lái)源地,選項(xiàng)D屬于來(lái)源于境外的所得,不需在我國(guó)繳納企業(yè)所得稅。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 企業(yè)所得稅所得來(lái)源的確定

    展開(kāi)

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第四章 企業(yè)所得稅法

    知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼

    2019年考試教材第185,186頁(yè)

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