【2019考季】某居民企業(yè)2018年度取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入5000萬(wàn)元（不含增值稅，下同），銷(xiāo)售不需要的材料取得收入400萬(wàn)元，分回的投資收益761萬(wàn)元，出租房屋取得租金收入60萬(wàn)元，發(fā)生管理費(fèi)用280萬(wàn)元，其中包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元。假設(shè)無(wú)其他影響管理費(fèi)用因素，該企業(yè)2018年度所得稅前可以扣除管理費(fèi)用（ ?。┤f(wàn)元。
正確答案：
銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰=（5000+400+60）×5‰=27.3（萬(wàn)元）
實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)的60%=50×60%=30（萬(wàn)元），大于27.3萬(wàn)元，按27.3萬(wàn)元扣除。
稅前可以扣除的管理費(fèi)用=280-（50-27.3）=257.3（萬(wàn)元）。
企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目及其標(biāo)準(zhǔn)
知識(shí)點(diǎn)出處
第四章 企業(yè)所得稅法
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2019年考試教材第197,198,199,200,201,202,203,204,205,206,207頁(yè)
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