【2020考季】A公司和B公司共同投資成立M公司，A公司出資4000萬(wàn)元，占M公司股份的40%，B公司出資6000萬(wàn)元，占M公司股份的60%，2019年12月A公司將其持有的股份以12000萬(wàn)元全部轉(zhuǎn)讓給B公司。截止股權(quán)轉(zhuǎn)讓前，M公司的未分配利潤(rùn)為5000萬(wàn)元，盈余公積為5000萬(wàn)元。A公司轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得的所得應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ?。┤f(wàn)元。
正確答案：
企業(yè)在計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時(shí)，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤(rùn)等股東留存收益中按該項(xiàng)股權(quán)所可能分配的金額。A公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得=12000-4000=8000（萬(wàn)元），應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=8000×25%=2000（萬(wàn)元）。
企業(yè)所得稅一般收入的確認(rèn)
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第四章 企業(yè)所得稅法
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2020年考試教材第206,207頁(yè)
企業(yè)所得稅一般收入的確認(rèn)
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