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東奧題庫(kù)/注冊(cè)會(huì)計(jì)師題庫(kù)/題目

單項(xiàng)選擇題

【2020考季】某高新技術(shù)企業(yè)2019年度取得境內(nèi)應(yīng)納稅所得額2000萬(wàn)元，甲國(guó)應(yīng)納稅所得額折合人民幣500萬(wàn)元，在甲國(guó)已繳納企業(yè)所得稅折合人民幣70萬(wàn)元。該企業(yè)匯總納稅時(shí)實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（　　）萬(wàn)元。

A
375
B
355
C
325
D
305

正確答案：

D  

試題解析

境外已繳納所得稅的抵免限額=500×15%=75（萬(wàn)元），匯總納稅時(shí)實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=2000×15%+75-70=305（萬(wàn)元）。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 境外所得抵扣稅額的計(jì)算

    展開(kāi)

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第四章 企業(yè)所得稅法

    知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼

    2020年考試教材第260頁(yè)

  • 境外所得抵扣稅額的計(jì)算

    展開(kāi)

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第四章 企業(yè)所得稅法

    知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼

    2020年考試教材第260頁(yè)

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