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東奧題庫/注冊會計師題庫/題目

多項選擇題

【2019考季】位于縣城的甲實木地板廠為增值稅一般納稅人,2018年9月向農(nóng)民收購原木30噸,收購憑證上注明收購價款42萬元,直接將其運往位于市區(qū)的乙企業(yè)委托加工成未上漆的素板,支付不含稅運費2萬元,取得運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票,另支付給乙企業(yè)不含稅加工費9萬元,取得乙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。當(dāng)月乙企業(yè)加工完畢,甲收回后領(lǐng)用60%繼續(xù)生產(chǎn)高級實木地板,當(dāng)月生產(chǎn)高級實木地板1800箱,銷售1400箱,取得不含

A
乙企業(yè)應(yīng)代收代繳甲實木地板廠的消費稅為2.52萬元
B
甲實木地板廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅75.61萬元
C
甲實木地板廠當(dāng)月應(yīng)繳納(不含被代收代繳的)消費稅25.71萬元
D
甲實木地板廠當(dāng)月應(yīng)繳納(不含被代收代繳的)城建稅和教育費附加合計7.98萬元

正確答案:

A  
B  
D  

試題解析

甲實木地板廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=(400+400/1400×400)×16%-42×12%-2×10%-9×16%=75.61(萬元),當(dāng)月應(yīng)被代收代繳消費稅=[42×(1-12%)+2+9]/(1-5%)×5%=2.52(萬元),當(dāng)月應(yīng)繳納的(不含被代收代繳的)消費稅=(400+400/1400×400)×5%-2.52×60%=24.2(萬元),當(dāng)月應(yīng)繳納(不含被代收代繳的)城建稅和教育費附加合計=(75.61+24.2)×(5%+3%)=7.98(萬元)。

本題關(guān)聯(lián)的知識點

  • 城市維護(hù)建設(shè)稅稅率、計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算

    展開

    知識點出處

    第六章 城市維護(hù)建設(shè)稅法和煙葉稅法

    知識點頁碼

    2019年考試教材第353,354頁

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