多項(xiàng)選擇題

【2019考季】位于縣城的甲實(shí)木地板廠為增值稅一般納稅人，2018年9月向農(nóng)民收購(gòu)原木30噸，收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)價(jià)款42萬元，直接將其運(yùn)往位于市區(qū)的乙企業(yè)委托加工成未上漆的素板，支付不含稅運(yùn)費(fèi)2萬元，取得運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票，另支付給乙企業(yè)不含稅加工費(fèi)9萬元，取得乙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。當(dāng)月乙企業(yè)加工完畢，甲收回后領(lǐng)用60%繼續(xù)生產(chǎn)高級(jí)實(shí)木地板，當(dāng)月生產(chǎn)高級(jí)實(shí)木地板1800箱，銷售1400箱，取得不含

乙企業(yè)應(yīng)代收代繳甲實(shí)木地板廠的消費(fèi)稅為2.52萬元

甲實(shí)木地板廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅75.61萬元

甲實(shí)木地板廠當(dāng)月應(yīng)繳納（不含被代收代繳的）消費(fèi)稅25.71萬元

甲實(shí)木地板廠當(dāng)月應(yīng)繳納（不含被代收代繳的）城建稅和教育費(fèi)附加合計(jì)7.98萬元

正確答案：

試題解析

甲實(shí)木地板廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=（400+400/1400×400）×16%-42×12%-2×10%-9×16%=75.61（萬元），當(dāng)月應(yīng)被代收代繳消費(fèi)稅=[42×（1-12%）+2+9]/（1-5%）×5%=2.52（萬元），當(dāng)月應(yīng)繳納的（不含被代收代繳的）消費(fèi)稅=（400+400/1400×400）×5%-2.52×60%=24.2（萬元），當(dāng)月應(yīng)繳納（不含被代收代繳的）城建稅和教育費(fèi)附加合計(jì)=（75.61+24.2）×（5%+3%）=7.98（萬元）。