【2019考季】2018年12月，境內(nèi)甲公司向一非居民企業(yè)（在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所）支付股息的不含所得稅所得270萬元，甲公司應(yīng)扣繳企業(yè)所得稅（ ?。┤f元。
正確答案：
扣繳義務(wù)人與非居民企業(yè)簽訂與股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得以及其他所得有關(guān)的業(yè)務(wù)合同時，凡合同中約定由扣繳義務(wù)人負(fù)擔(dān)應(yīng)納稅款的，應(yīng)將非居民企業(yè)取得的不含企業(yè)所得稅所得換算為含稅所得后計算征稅。則該公司應(yīng)扣繳企業(yè)所得稅=270÷（1-10%）×10%=30（萬元）。
股息、利息、租金、特許權(quán)使用費和財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
知識點出處
第十二章 國際稅收稅務(wù)管理實務(wù)
知識點頁碼
2019年考試教材第475,476,477,478頁
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