【2020考季】某小型微利企業(yè)2019年取得銷售收入190萬元，成本、費(fèi)用合計(jì)60萬元，已計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用的合理的工資薪金支出10萬元，其中支付殘疾職工工資3.5萬元。不考慮其他納稅調(diào)整項(xiàng)目。該小型微利企業(yè)2019年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ?。┤f元。
正確答案：
企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除。自2019年1月1日至2021年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。該企業(yè)應(yīng)納稅所得額=190-60-3.5=126.5（萬元），應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=[100×25%+（126.5-100）×50%]×20%=7.65（萬元）。
小型微利企業(yè)優(yōu)惠
知識(shí)點(diǎn)出處
第四章 企業(yè)所得稅法
知識(shí)點(diǎn)頁碼
2020年考試教材第248,249頁
小型微利企業(yè)優(yōu)惠
展開
京公網(wǎng)安備：11010802022124號(hào)