【2020考季】某市區(qū)一家外商投資企業(yè)（一般納稅人）2019年10月繳納進口環(huán)節(jié)增值稅15萬元，進口環(huán)節(jié)消費稅26.47萬元；本月向稅務機關實際繳納增值稅36萬元，消費稅80萬元。在稅務檢查過程中發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)下屬賓館上月隱瞞餐飲服務收入50萬元（含稅），本月被查補相關稅金，并繳納有關罰款和滯納金共4萬元。該企業(yè)10月份應納城市維護建設稅、教育費附加及地方教育附加合計（ ?。┤f元。
正確答案：
當月查補的增值稅應作為城建稅、教育費附加及地方教育附加的計稅（征）依據(jù)，但是繳納的罰款和滯納金不屬于城建稅和附加的計稅（征）依據(jù)；該企業(yè)10月份應納城市維護建設稅、教育費附加及地方教育附加合計=（36+80）×（7%+3%+2%）+50÷（1+6%）×6%×（7%+3%+2%）=14.26（萬元）。
城市維護建設稅稅率、計稅依據(jù)和應納稅額的計算
知識點出處
第六章 城市維護建設稅法和煙葉稅法
知識點頁碼
2020年考試教材第406,407頁
城市維護建設稅稅率、計稅依據(jù)和應納稅額的計算
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