【2020考季】甲白酒廠為增值稅一般納稅人,2020年4月將自產(chǎn)的一噸新型白酒用于職工食堂,已知:生產(chǎn)成本為20000元/噸,成本利潤(rùn)率為10%;無(wú)同類(lèi)白酒的銷(xiāo)售價(jià)格;白酒的消費(fèi)稅稅率為20%加0.5元/斤。則關(guān)于上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅是( ?。┰?。
正確答案:
納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品,按照納稅人生產(chǎn)的同類(lèi)消費(fèi)品的銷(xiāo)售價(jià)格計(jì)算納稅;沒(méi)有同類(lèi)消費(fèi)品銷(xiāo)售價(jià)格的,按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。
實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦法計(jì)算納稅的組成計(jì)稅價(jià)格=(成本+利潤(rùn)+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率)÷(1-比例稅率)=(20000+20000×10%+1×2000×0.5)÷(1-20%)=28750(元)。
應(yīng)納消費(fèi)稅=組成計(jì)稅價(jià)格×比例稅率+消費(fèi)稅定額稅=28750×20%+1×2000×0.5=6750(元)。
自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額計(jì)算
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第三章 消費(fèi)稅
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2020年考試教材第210,211頁(yè)
自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額計(jì)算
自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額計(jì)算
自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額計(jì)算