【2021考季】甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）是《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)實(shí)施辦法》的試點(diǎn)抵扣單位，2021年2月甲企業(yè)購進(jìn)牛奶，當(dāng)月全部直接對(duì)外銷售，銷售數(shù)量是10噸，已知，牛奶平均購買單價(jià)為0.3萬元/噸，損耗率為5%。則甲企業(yè)當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）萬元。
正確答案：
試點(diǎn)納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品（牛奶）直接銷售時(shí)，當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品（牛奶）增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期銷售農(nóng)產(chǎn)品（牛奶）數(shù)量÷（1-損耗率）×農(nóng)產(chǎn)品（牛奶）平均購買單價(jià)×9%÷（1+9%）=10÷（1-5%）×0.3×9%÷（1+9%）=0.26（萬元）。
農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除辦法
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第二章 增值稅法
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2021年考試教材第64頁
農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除辦法
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