【2025考季】某家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年3月8日向某百貨公司銷售電冰箱100臺(tái)，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款170000元，因百貨公司在10日內(nèi)付款所以享受含稅價(jià)款2%的折扣，該家電生產(chǎn)企業(yè)實(shí)際收到含稅貨款188258元；本月購(gòu)進(jìn)原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額合計(jì)8190元。該家電生產(chǎn)企業(yè)本月應(yīng)繳納增值稅（ ）元。
正確答案：
銷售折扣（現(xiàn)金折扣）是銷售貨物以后發(fā)生的，故折扣額不能從增值稅計(jì)稅銷售額中減除；該家電生產(chǎn)企業(yè)本月應(yīng)繳納增值稅=170000×13%-8190=13910（元）。
采取折扣方式銷售
知識(shí)點(diǎn)出處
第二章 增值稅法
知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼
2025年考試教材第53,54頁(yè)
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