【2021考季】B市的甲建筑企業(yè)是增值稅一般納稅人,2021年2月在A市取得含稅建筑收入總額為500萬元,支付分包款200萬元,則甲建筑企業(yè)在建筑服務(wù)發(fā)生地A市應(yīng)預(yù)繳的增值稅稅款( )萬元。
正確答案:
應(yīng)預(yù)繳的增值稅稅款=(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款)÷(1+9%)×2%=(500-200)÷(1+9%)×2%=5.50(萬元)。
納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)增值稅征收管理
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第二章 增值稅法
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2021年考試教材第79,80頁
納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)增值稅征收管理