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東奧題庫(kù)/注冊(cè)會(huì)計(jì)師題庫(kù)/題目

單項(xiàng)選擇題

【2021考季】某自營(yíng)出口的外貿(mào)公司(增值稅一般納稅人)2021年6月從生產(chǎn)企業(yè)收購(gòu)高檔化妝品一批,取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款25萬(wàn)元、增值稅3.25萬(wàn)元。支付境內(nèi)運(yùn)輸費(fèi),取得增值稅專用發(fā)票,運(yùn)費(fèi)金額1萬(wàn)元。當(dāng)月該批化妝品全部出口取得銷售收入35萬(wàn)元。該批貨物增值稅退稅率為13%,該外貿(mào)公司出口化妝品應(yīng)退的增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)( ?。?。

A
7萬(wàn)元
B
10.15萬(wàn)元
C
10.75萬(wàn)元
D
11.25萬(wàn)元

正確答案:

A  

試題解析

外貿(mào)企業(yè)從生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物直接出口,屬于從價(jià)定率計(jì)征消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品,計(jì)算應(yīng)退消費(fèi)稅稅款的依據(jù)是外貿(mào)企業(yè)從生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款。該外貿(mào)公司出口化妝品應(yīng)退的增值稅=25×13%=3.25(萬(wàn)元)
該外貿(mào)公司出口化妝品應(yīng)退的消費(fèi)稅=25×15%=3.75(萬(wàn)元)
合計(jì)退稅=3.25+3.75=7(萬(wàn)元)。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 消費(fèi)稅出口退稅的計(jì)算

    展開(kāi)

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第三章 消費(fèi)稅法

    知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼

    2021年考試教材第163頁(yè)

  • 消費(fèi)稅出口退稅的計(jì)算

    展開(kāi)

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    第三章 消費(fèi)稅法

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