【2021考季】某地板企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年1月銷(xiāo)售自產(chǎn)實(shí)木地板兩批：第一批800箱取得不含稅收入200萬(wàn)元，第二批500箱取得不含稅收入150萬(wàn)元；另將同型號(hào)地板200箱贈(zèng)送福利院，300箱發(fā)給職工作為福利。實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率為5%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（ ）萬(wàn)元。
正確答案：
用于贈(zèng)送福利院和發(fā)放給職工作福利的實(shí)木地板應(yīng)視同銷(xiāo)售計(jì)算繳納消費(fèi)稅，計(jì)稅依據(jù)為納稅人當(dāng)月銷(xiāo)售同類實(shí)木地板的加權(quán)平均銷(xiāo)售價(jià)格。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=（200+150）×5%+（200+150）/（800+500）×（200+300）×5%=24.23（萬(wàn)元）。
生產(chǎn)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算
知識(shí)點(diǎn)出處
第三章 消費(fèi)稅法
知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼
2021年考試教材第155,156,157頁(yè)
生產(chǎn)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算
展開(kāi)
京公網(wǎng)安備：11010802022124號(hào)