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多項選擇題

【2024考季】下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除憑證的規(guī)定中，正確的有（　?。?。

A
對方為從事小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的個人，則可以收款憑證作為稅前扣除憑證
B
對方為依法無須辦理稅務(wù)登記的單位，則可以收款憑證作為稅前扣除憑證
C
企業(yè)租用辦公用房等資產(chǎn)發(fā)生的水、電等費用，必須以出租方或水、電公司開具的發(fā)票作為稅前扣除憑證
D
企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項目不屬于增值稅應(yīng)稅項目，且對方為單位的，以內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證

正確答案：

A  
B  

試題解析

選項C：企業(yè)租用辦公、生產(chǎn)用房等資產(chǎn)發(fā)生的水、電、燃氣、冷氣、暖氣、通訊線路、有線電視、網(wǎng)絡(luò)等費用，出租方作為應(yīng)稅項目開具發(fā)票的，企業(yè)以發(fā)票作為稅前扣除憑證；出租方采取分攤方式的，企業(yè)以出租方開具的其他外部憑證作為稅前扣除憑證。選項D：企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項目不屬于應(yīng)稅項目的，對方為單位的，以對方開具的發(fā)票以外的其他外部憑證作為稅前扣除憑證；對方為個人的，以內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證。

本題關(guān)聯(lián)的知識點

  • 企業(yè)所得稅稅前扣除憑證規(guī)定

    展開

    知識點出處

    第四章 企業(yè)所得稅法

    知識點頁碼

    2024年考試教材第193,194,195頁

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