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東奧題庫(kù)/注冊(cè)會(huì)計(jì)師題庫(kù)/題目

多項(xiàng)選擇題

【2024考季】下列關(guān)于研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的表述中，符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有（　?。?/p>

A
企業(yè)委托境外機(jī)構(gòu)的研發(fā)費(fèi)用可全額加計(jì)扣除
B
直接從事研發(fā)活動(dòng)人員的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)可作為人員人工費(fèi)用全額加計(jì)扣除
C
委托關(guān)聯(lián)企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)發(fā)生的費(fèi)用可按照實(shí)際發(fā)生額70%加計(jì)扣除
D
外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費(fèi)用可全額加計(jì)扣除

正確答案：

B  
D  

試題解析

（1）選項(xiàng)A：企業(yè)委托境外單位的研發(fā)費(fèi)用按照費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的80%計(jì)入委托方的委托境外研發(fā)費(fèi)用，不超過(guò)境內(nèi)符合條件的研發(fā)費(fèi)用2/3的部分，可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅稅前加計(jì)扣除；（2）選項(xiàng)C：委托方委托關(guān)聯(lián)方開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)的，加計(jì)扣除時(shí)按照研發(fā)活動(dòng)發(fā)生費(fèi)用的80%作為加計(jì)扣除基數(shù)，受托方需向委托方提供研發(fā)過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)項(xiàng)目費(fèi)用支出明細(xì)情況。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 特殊行業(yè)優(yōu)惠

    展開(kāi)

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第四章 企業(yè)所得稅法

    知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼

    2024年考試教材第229,230,231,232頁(yè)

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