【2024考季】某化妝品制造企業(yè)2023年銷售貨物取得收入9000萬元，出租房屋取得收入200萬元，將市價(jià)為100萬元的外購貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)，將市價(jià)為300萬元的貨物移送至境內(nèi)的分支機(jī)構(gòu)；當(dāng)年實(shí)際發(fā)生廣宣費(fèi)支出2700萬元，上年未扣除結(jié)轉(zhuǎn)至本年的廣宣費(fèi)支出100萬元。下列關(guān)于該企業(yè)2023年針對(duì)廣宣費(fèi)納稅調(diào)整的表述中，正確的是（ ）。
正確答案：
對(duì)化妝品制造企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除。廣宣費(fèi)稅前扣除限額=（9000+200+100）×30%=2790（萬元）；廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的超標(biāo)準(zhǔn)部分可無限期向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除，上年結(jié)轉(zhuǎn)的100萬元可以在本年扣除90萬元，故調(diào)減應(yīng)納稅所得額90萬元，剩余10萬元繼續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)下一年扣除。
企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目及其標(biāo)準(zhǔn)
知識(shí)點(diǎn)出處
第四章 企業(yè)所得稅法
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2024年考試教材第183,184,185,186,187,188,189,190,191,192,193頁
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