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東奧題庫(kù)/注冊(cè)會(huì)計(jì)師題庫(kù)/題目

多項(xiàng)選擇題

【2024考季】下列關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失的稅務(wù)處理,表述正確的有(??)。

A
企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)已經(jīng)扣除的資產(chǎn)損失,在以后納稅年度收回的,其收回部分應(yīng)當(dāng)作為收入計(jì)入損失實(shí)際發(fā)生當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額
B
對(duì)企業(yè)以前年度實(shí)際發(fā)生未能在當(dāng)年稅前扣除的實(shí)際資產(chǎn)損失應(yīng)在申報(bào)年度扣除
C
對(duì)企業(yè)以前年度實(shí)際發(fā)生未能在當(dāng)年稅前扣除的法定資產(chǎn)損失應(yīng)在申報(bào)年度扣除
D
企業(yè)由于以前年度實(shí)際資產(chǎn)損失未在稅前扣除而多繳的企業(yè)所得稅,可以在追補(bǔ)確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中抵扣

正確答案:

C  
D  

試題解析

選項(xiàng)A:企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)已經(jīng)扣除的資產(chǎn)損失,在以后納稅年度收回的,其收回部分應(yīng)當(dāng)作為收入計(jì)入收回當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額。選項(xiàng)B:對(duì)企業(yè)的實(shí)際資產(chǎn)損失準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)損失發(fā)生年度扣除。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 資產(chǎn)損失稅前扣除管理

    展開

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第四章 企業(yè)所得稅法

    知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼

    2024年考試教材第205頁(yè)

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