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東奧題庫(kù)/稅務(wù)師題庫(kù)/題目

單項(xiàng)選擇題

【2024考季】某公司為增值稅一般納稅人,對(duì)口扶貧甲地區(qū)(已按期實(shí)現(xiàn)脫貧目標(biāo))。2023年3月,該公司銷(xiāo)售自產(chǎn)家具取得不含稅銷(xiāo)售額240萬(wàn)元。通過(guò)甲地區(qū)政府向甲地區(qū)A企業(yè)捐贈(zèng)自產(chǎn)家具,同類(lèi)家具平均不含稅銷(xiāo)售價(jià)格50萬(wàn)元。直接向甲地區(qū)希望小學(xué)捐贈(zèng)自產(chǎn)桌椅,同類(lèi)桌椅平均不含稅銷(xiāo)售價(jià)格15萬(wàn)元。該公司上述業(yè)務(wù)銷(xiāo)項(xiàng)稅額( ?。┤f(wàn)元。

A
39.65
B
31.2
C
37.7
D
33.15

正確答案:

B  

試題解析

對(duì)單位或者個(gè)體工商戶(hù)將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買(mǎi)的貨物通過(guò)公益性社會(huì)組織、縣級(jí)及以上人民政府及其組成部門(mén)和直屬機(jī)構(gòu),或直接無(wú)償捐贈(zèng)給目標(biāo)脫貧地區(qū)的單位和個(gè)人,免征增值稅。在政策執(zhí)行期限內(nèi),目標(biāo)脫貧地區(qū)實(shí)現(xiàn)脫貧的,可繼續(xù)適用免征增值稅政策。該公司上述業(yè)務(wù)銷(xiāo)項(xiàng)稅額=240×13%=31.2(萬(wàn)元)?!炬溄印孔?019年1月1日至2025年12月31日,企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)(含縣級(jí))以上人民政府及其組成部門(mén)和直屬機(jī)構(gòu),用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈(zèng)支出,準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)據(jù)實(shí)扣除。在政策執(zhí)行期限內(nèi),目標(biāo)脫貧地區(qū)實(shí)現(xiàn)脫貧的,可繼續(xù)適用上述政策。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 增值稅法定免稅項(xiàng)目

    展開(kāi)

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第二章 增值稅

    知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼

    2024年考試教材第87,88頁(yè)

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