單項選擇題

【2024考季】某公司為增值稅一般納稅人，對口扶貧甲地區(qū)（已按期實現(xiàn)脫貧目標）。2023年3月，該公司銷售自產家具取得不含稅銷售額240萬元。通過甲地區(qū)政府向甲地區(qū)A企業(yè)捐贈自產家具，同類家具平均不含稅銷售價格50萬元。直接向甲地區(qū)希望小學捐贈自產桌椅，同類桌椅平均不含稅銷售價格15萬元。該公司上述業(yè)務銷項稅額（　　）萬元。

39.65

31.2

37.7

33.15

正確答案：

試題解析

對單位或者個體工商戶將自產、委托加工或購買的貨物通過公益性社會組織、縣級及以上人民政府及其組成部門和直屬機構，或直接無償捐贈給目標脫貧地區(qū)的單位和個人，免征增值稅。在政策執(zhí)行期限內，目標脫貧地區(qū)實現(xiàn)脫貧的，可繼續(xù)適用免征增值稅政策。該公司上述業(yè)務銷項稅額=240×13%=31.2（萬元）?！炬溄印孔?019年1月1日至2025年12月31日，企業(yè)通過公益性社會組織或者縣級（含縣級）以上人民政府及其組成部門和直屬機構，用于目標脫貧地區(qū)的扶貧捐贈支出，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時據(jù)實扣除。在政策執(zhí)行期限內，目標脫貧地區(qū)實現(xiàn)脫貧的，可繼續(xù)適用上述政策。