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多項選擇題

【2025考季】下列有關(guān)企業(yè)分立的說法中，符合企業(yè)所得稅特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的有（　?。?。

A
被分立企業(yè)已分立出去資產(chǎn)相應(yīng)的所得稅事項由分立企業(yè)承繼
B
被分立企業(yè)未超過法定彌補期限的虧損額不得由分立企業(yè)彌補
C
分立企業(yè)接受被分立企業(yè)資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)，以被分立企業(yè)的原有計稅基礎(chǔ)確定
D
分立企業(yè)接受被分立企業(yè)負債的計稅基礎(chǔ)，以公允價值確定

正確答案：

A  
C  

試題解析

選項B：被分立企業(yè)未超過法定彌補期限的虧損額可按分立資產(chǎn)占全部資產(chǎn)的比例進行分配，由分立企業(yè)繼續(xù)彌補。選項D：分立企業(yè)接受被分立企業(yè)資產(chǎn)和負債的計稅基礎(chǔ)，以被分立企業(yè)的原有計稅基礎(chǔ)確定。

本題關(guān)聯(lián)的知識點

  • 企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理方法

    展開

    知識點出處

    第四章 企業(yè)所得稅法

    知識點頁碼

    2025年考試教材第205,206,207,208頁

相關(guān)試題

單項選擇題A企業(yè)合并B企業(yè)，B企業(yè)尚在彌補期的未彌補的虧損為100萬元，凈資產(chǎn)公允價值為500萬元。A企業(yè)凈資產(chǎn)公允價值為1500萬元，截至合并業(yè)務(wù)發(fā)生當年年末國家發(fā)行的最長期限的國債利率為4%，假定該業(yè)務(wù)適用特殊性稅務(wù)處理的方式，則可以由合并后的企業(yè)彌補的被合并企業(yè)的虧損為（　?。┤f元。

單項選擇題A企業(yè)合并B企業(yè)，B企業(yè)尚在彌補期的未彌補的虧損為100萬元，凈資產(chǎn)公允價值為500萬元。A企業(yè)凈資產(chǎn)公允價值為1500萬元，截至合并業(yè)務(wù)發(fā)生當年年末國家發(fā)行的最長期限的國債利率為4%，假定該業(yè)務(wù)適用特殊性稅務(wù)處理的方式，則可以由合并后的企業(yè)彌補的被合并企業(yè)的虧損為（　?。┤f元。

單項選擇題甲股份公司共有股權(quán)2000萬股，為了將來有更好的發(fā)展，將85%的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給乙公司，然后成為乙公司的子公司。收購日甲公司每股資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為8元，每股資產(chǎn)的公允價值為10元，在收購對價中乙公司以股權(quán)形式支付15300萬元，以銀行存款支付1700萬元。該股權(quán)收購業(yè)務(wù)符合企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理的條件且選擇此方法執(zhí)行。對于此項業(yè)務(wù)非股權(quán)支付額對應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得為（　?。┤f元。

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