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東奧題庫/注冊會計師題庫/題目

單項選擇題

【2025考季】某制造業(yè)企業(yè)2024年研發(fā)費用明細情況如下：人員人工費用1100萬元、直接投入費用1300萬元、折舊費用200萬元、無形資產(chǎn)攤銷費用100萬元、其他相關(guān)費用400萬元，則該企業(yè)2024年研發(fā)費用可以加計扣除（　?。┤f元。

A
3000
B
3100
C
2800
D
2700

正確答案：

A  

試題解析

全部研發(fā)項目的其他相關(guān)費用限額=全部研發(fā)項目的人員人工等五項費用之和×10%/（1-10%）=（1100+1300+200+100）×10%/（1-10%）=300（萬元）＜實際發(fā)生額400萬元，則該企業(yè)2024年研發(fā)費用可以加計扣除=（1100+1300+200+100+300）×100%=3000（萬元）。

本題關(guān)聯(lián)的知識點

  • 加計扣除優(yōu)惠

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    知識點出處

    第四章 企業(yè)所得稅法

    知識點頁碼

    2025年考試教材第217,218,219,220,221,222頁

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