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東奧題庫/注冊會計(jì)師題庫/題目

多項(xiàng)選擇題

【2019考季】下列各項(xiàng)中，屬于被審計(jì)單位的內(nèi)部控制系統(tǒng)中，針對會計(jì)分錄和其他調(diào)整，通常包括的控制措施有（　?。?/p>

A
針對會計(jì)分錄和其他調(diào)整的授權(quán)、過賬、審核、核對等方面設(shè)置職責(zé)分離
B
在會計(jì)系統(tǒng)中設(shè)置系統(tǒng)訪問權(quán)限，用以控制會計(jì)分錄的記錄權(quán)和審批權(quán)
C
用以防止并發(fā)現(xiàn)虛假會計(jì)分錄或未經(jīng)授權(quán)的更改的控制措施
D
由管理層、治理層或其他適當(dāng)人員對會計(jì)分錄記錄和過入總賬以及在編制財(cái)務(wù)報(bào)表過程中作出其他調(diào)整的過程進(jìn)行監(jiān)督

正確答案：

A  
B  
C  
D  

試題解析

在被審計(jì)單位的內(nèi)部控制系統(tǒng)中，針對會計(jì)分錄和其他調(diào)整，通常包括下列類型的控制措施：①針對會計(jì)分錄和其他調(diào)整的授權(quán)、過賬、審核、核對等方面設(shè)置職責(zé)分離（選項(xiàng)A）；②在會計(jì)系統(tǒng)中設(shè)置系統(tǒng)訪問權(quán)限，用以控制會計(jì)分錄的記錄權(quán)和審批權(quán)（選項(xiàng)B）；③用以防止并發(fā)現(xiàn)虛假會計(jì)分錄或未經(jīng)授權(quán)的更改的控制措施（選項(xiàng)C）；④由管理層、治理層或其他適當(dāng)人員對會計(jì)分錄記錄和過入總賬以及在編制財(cái)務(wù)報(bào)表過程中作出其他調(diào)整的過程進(jìn)行監(jiān)督（選項(xiàng)D）；⑤由被審計(jì)單位的內(nèi)部審計(jì)人員（如有）定期測試控制運(yùn)行的有效性。

本題關(guān)聯(lián)的知識點(diǎn)

  • 會計(jì)分錄測試

    展開

    知識點(diǎn)出處

    第十三章 對舞弊和法律法規(guī)的考慮

    知識點(diǎn)頁碼

    2019年考試教材第276頁

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