多項選擇題

【2020考季】針對被審計單位下列內(nèi)部控制：財務(wù)人員將原材料訂購單、供應(yīng)商發(fā)票和入庫單核對一致后，編制記賬憑證（附上述單據(jù)）并簽字確認(rèn)。注冊會計師應(yīng)作的控制測試不恰當(dāng)?shù)挠校ā　。?/p>

抽取若干記賬憑證及附件，檢查核對原材料訂購單、供應(yīng)商發(fā)票和入庫單

抽取若干記賬憑證及附件，檢查是否經(jīng)財務(wù)人員簽字

抽取若干記賬憑證及附件，檢查核對原材料訂購單、供應(yīng)商發(fā)票和入庫單，并檢查是否經(jīng)財務(wù)人員簽字

抽取若干記賬憑證及附件，檢查核對原材料訂購單、供應(yīng)商發(fā)票，并檢查是否經(jīng)財務(wù)人員簽字

正確答案：

試題解析

測試主要針對三方面：（1）三單是否核對一致；（2）記賬憑證是否附有三單；（3）編制人是否簽字確認(rèn)，選項ABD都只是涉及其中的某個方面，描述不完整，所以抽取若干記賬憑證及附件，檢查核對原材料訂購單、供應(yīng)商發(fā)票和入庫單，并檢查是否經(jīng)財務(wù)人員簽字最恰當(dāng)。

本題關(guān)聯(lián)的知識點

采購與付款循環(huán)的主要業(yè)務(wù)活動和相關(guān)內(nèi)部控制
展開

知識點出處

第十章采購與付款循環(huán)的審計

知識點頁碼

2020年考試教材第232,233,234,235頁
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