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東奧題庫/注冊會計師題庫/題目

多項選擇題

【2020考季】注冊會計師可以通過詢問程序識別和評估舞弊風險,下列屬于注冊會計師詢問對象的有(  )。

A
治理層、管理層和內(nèi)部審計人員
B
不直接參與財務(wù)報告過程的業(yè)務(wù)人員
C
內(nèi)部法律顧問
D
負責處理舞弊指控的人員

正確答案:

A  
B  
C  
D  

試題解析

依據(jù):教材P291,1.詢問對象。詢問程序?qū)τ谧詴嫀煫@取信息、評估舞弊風險十分有用。注冊會計師通過詢問管理層可以獲取有關(guān)員工舞弊導致的財務(wù)報表重大錯報風險的有用信息。然而,這種詢問難以獲取有關(guān)管理層舞弊導致的財務(wù)報表重大錯報風險的有用信息。因此,注冊會計師還應當詢問被審計單位內(nèi)部的其他相關(guān)人員,為這些人員提供機會,使他們能夠向注冊會計師傳遞一些信息,而這些信息是他們本沒有機會與其他人溝通的。注冊會計師應當考慮向被審計單位內(nèi)部的下列人員詢問:
(1)不直接參與財務(wù)報告過程的業(yè)務(wù)人員;
(2)擁有不同級別權(quán)限的人員;
(3)參與生成、處理或記錄復雜或異常交易的人員及對其進行監(jiān)督的人員;
(4)內(nèi)部法律顧問;
(5)負責道德事務(wù)的主管人員或承擔類似職責的人員;
(6)負責處理舞弊指控的人員。

本題關(guān)聯(lián)的知識點

  • 舞弊的風險評估程序和相關(guān)活動

    展開

    知識點出處

    第十三章 對舞弊和法律法規(guī)的考慮

    知識點頁碼

    2020年考試教材第291,292,293,294,295,296頁

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    第十三章 對舞弊和法律法規(guī)的考慮

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    2020年考試教材第291,292,293,294,295,296頁

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