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東奧題庫/注冊會計師題庫/題目

多項選擇題

【2021考季】下列各項中，屬于采用信息技術(shù)可能對內(nèi)部控制產(chǎn)生特定風險的有（　?。?。

A
所依賴的系統(tǒng)或程序處理了不正確的數(shù)據(jù)
B
未經(jīng)授權(quán)訪問數(shù)據(jù)
C
不恰當?shù)娜藶楦深A
D
不能訪問所需要的數(shù)據(jù)

正確答案：

A  
B  
C  
D  

試題解析

注冊會計師應當從下列方面了解信息技術(shù)對內(nèi)部控制產(chǎn)生的特定風險：

（1）所依賴的系統(tǒng)或程序不能正確處理數(shù)據(jù)，或處理了不正確的數(shù)據(jù)（選項A），或兩種情況并存；

（2）未經(jīng)授權(quán)訪問數(shù)據(jù)（選項B），可能導致數(shù)據(jù)的毀損或?qū)?shù)據(jù)不恰當?shù)男薷?，包括記錄未?jīng)授權(quán)或不存在的交易，或不正確地記錄了交易，多個用戶同時訪問同一數(shù)據(jù)庫可能會造成特定風險；

（3）信息技術(shù)人員可能獲得超越其職責范圍的數(shù)據(jù)訪問權(quán)限，因此，破壞了系統(tǒng)應有的職責分工；

（4）未經(jīng)授權(quán)改變主文檔的數(shù)據(jù)；

（5）未經(jīng)授權(quán)改變系統(tǒng)或程序；

（6）未能對系統(tǒng)或程序作出必要的修改；

（7）不恰當?shù)娜藶楦深A（選項C）；

（8）可能丟失數(shù)據(jù)或不能訪問所需要的數(shù)據(jù)（選項D）。

本題關(guān)聯(lián)的知識點

  • 內(nèi)部控制的人工和自動化成分

    展開

    知識點出處

    第七章 風險評估

    知識點頁碼

    2021年考試教材第148,149頁

  • 內(nèi)部控制的人工和自動化成分

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    第七章 風險評估

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    2021年考試教材第148,149頁

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