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東奧題庫/注冊(cè)會(huì)計(jì)師題庫/題目

多項(xiàng)選擇題

【2021考季】下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)實(shí)施控制測(cè)試的有（　　）。

A
上年度內(nèi)部控制存在重大缺陷，沒有跡象表明本期有所改進(jìn)
B
內(nèi)部控制已連續(xù)三年有效實(shí)施，沒有跡象表明本期發(fā)生變化
C
在與所考慮的內(nèi)部控制相關(guān)的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，全年總計(jì)發(fā)生三筆大額交易
D
采用電子方式交易2萬次，但不存在可以利用的計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)

正確答案：

B  
D  

試題解析

選項(xiàng)A，沒有理由認(rèn)為預(yù)期內(nèi)部控制有效，不應(yīng)實(shí)施控制測(cè)試；選項(xiàng)B，可以預(yù)期內(nèi)部控制有效，一般應(yīng)實(shí)施控制測(cè)試；選項(xiàng)C，業(yè)務(wù)金額大、數(shù)量少，應(yīng)全部實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序；選項(xiàng)D屬于典型的“僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序不足以提供認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)”的情形，按規(guī)定，應(yīng)實(shí)施控制測(cè)試。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 控制測(cè)試的性質(zhì)

    展開

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第八章 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

    知識(shí)點(diǎn)頁碼

    2021年考試教材第182,183頁

  • 控制測(cè)試的性質(zhì)

    展開

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    第八章 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

    知識(shí)點(diǎn)頁碼

    2021年考試教材第182,183頁

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