多項選擇題

【2021考季】下列各項中，應(yīng)當實施控制測試的有（　?。?。

上年度內(nèi)部控制存在重大缺陷，沒有跡象表明本期有所改進

內(nèi)部控制已連續(xù)三年有效實施，沒有跡象表明本期發(fā)生變化

在與所考慮的內(nèi)部控制相關(guān)的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，全年總計發(fā)生三筆大額交易

采用電子方式交易2萬次，但不存在可以利用的計算機輔助審計技術(shù)

正確答案：

試題解析

選項A，沒有理由認為預(yù)期內(nèi)部控制有效，不應(yīng)實施控制測試；選項B，可以預(yù)期內(nèi)部控制有效，一般應(yīng)實施控制測試；選項C，業(yè)務(wù)金額大、數(shù)量少，應(yīng)全部實施實質(zhì)性程序；選項D屬于典型的“僅實施實質(zhì)性程序不足以提供認定層次充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)”的情形，按規(guī)定，應(yīng)實施控制測試。