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東奧題庫/注冊會計師題庫/題目

多項選擇題

【2021考季】被審計單位設計的以下針對收款交易的內(nèi)部控制,存在缺陷的有( ?。?/p>

A
建立應收票據(jù)/應收款項融資/應收賬款/合同資產(chǎn)信用風險分析制度和逾期催收制度,財會部門應當負責應收款項融資/應收賬款的催收,銷售部門應當督促財會部門加緊催收
B
按產(chǎn)品設置應收票據(jù)/應收款項融資/應收賬款/合同資產(chǎn)臺賬,及時登記每一種產(chǎn)品應收票據(jù)/應收款項融資/應收賬款/合同資產(chǎn)余額增減變動情況和對應客戶的信用額度使用情況
C
對于可能成為壞賬的應收票據(jù)/應收款項融資/應收賬款/合同資產(chǎn)應當報告有關(guān)決策機構(gòu),由其進行審查,確定是否確認為壞賬
D
定期與客戶核對應收票據(jù)/應收款項融資/應收賬款、預收款項、合同負債等往來款項。如有不符,應查明原因,及時處理

正確答案:

A  
B  

試題解析

銷售部門應當負責應收款項融資/應收賬款的催收,財會部門應當督促銷售部門加緊催收,選項A存在設計缺陷;應當按客戶設置應收票據(jù)/應收款項融資/應收賬款/合同資產(chǎn)臺賬,而不是按照產(chǎn)品設置,選項B存在設計缺陷。


本題關(guān)聯(lián)的知識點

  • 銷售與收款循環(huán)的業(yè)務活動和相關(guān)內(nèi)部控制

    展開

    知識點出處

    第九章 銷售與收款循環(huán)的審計

    知識點頁碼

    2021年考試教材第199,200,201,202,203,204頁

  • 銷售與收款循環(huán)的業(yè)務活動和相關(guān)內(nèi)部控制

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    第九章 銷售與收款循環(huán)的審計

    知識點頁碼

    2021年考試教材第199,200,201,202,203,204頁

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