多項選擇題

【2021考季】被審計單位設(shè)計的以下針對收款交易的內(nèi)部控制，存在缺陷的有（　　）。

建立應(yīng)收票據(jù)/應(yīng)收款項融資/應(yīng)收賬款/合同資產(chǎn)信用風(fēng)險分析制度和逾期催收制度，財會部門應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)應(yīng)收款項融資/應(yīng)收賬款的催收，銷售部門應(yīng)當(dāng)督促財會部門加緊催收

按產(chǎn)品設(shè)置應(yīng)收票據(jù)/應(yīng)收款項融資/應(yīng)收賬款/合同資產(chǎn)臺賬，及時登記每一種產(chǎn)品應(yīng)收票據(jù)/應(yīng)收款項融資/應(yīng)收賬款/合同資產(chǎn)余額增減變動情況和對應(yīng)客戶的信用額度使用情況

對于可能成為壞賬的應(yīng)收票據(jù)/應(yīng)收款項融資/應(yīng)收賬款/合同資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)報告有關(guān)決策機構(gòu)，由其進行審查，確定是否確認(rèn)為壞賬

定期與客戶核對應(yīng)收票據(jù)/應(yīng)收款項融資/應(yīng)收賬款、預(yù)收款項、合同負(fù)債等往來款項。如有不符，應(yīng)查明原因，及時處理

正確答案：

試題解析

銷售部門應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)應(yīng)收款項融資/應(yīng)收賬款的催收，財會部門應(yīng)當(dāng)督促銷售部門加緊催收，選項A存在設(shè)計缺陷；應(yīng)當(dāng)按客戶設(shè)置應(yīng)收票據(jù)/應(yīng)收款項融資/應(yīng)收賬款/合同資產(chǎn)臺賬，而不是按照產(chǎn)品設(shè)置，選項B存在設(shè)計缺陷。

本題關(guān)聯(lián)的知識點

銷售與收款循環(huán)的業(yè)務(wù)活動和相關(guān)內(nèi)部控制
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知識點出處

第九章銷售與收款循環(huán)的審計

知識點頁碼

2021年考試教材第199,200,201,202,203,204頁
銷售與收款循環(huán)的業(yè)務(wù)活動和相關(guān)內(nèi)部控制
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